商会制度

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杭州市诸暨商会财务管理制度

 杭州市诸暨商会财务管理制度

 

第一章  总则

第一条  为规范和加强商会的财务管理,根据《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》和《杭州市诸暨商会章程》的有关规定,特制定本制度。

第二章  管理原则

第二条  本会实行统一领导、分级管理的内部财会管理体制。会长办公会议负责对经费的计划安排,秘书处负责日常经费收支管理。

第三条 本会实行年度经费收支预算管理。

(一)上年年底前商会各机构部门根据下年度本部门工作任务和规划,提出本部门下年度年度经费预算草案,报秘书处审核汇总。

(二)年初,秘书处根据商会上年预算执行情况和各部门提出的年度预算,根据本年度工作需要进行综合平衡后编制年度预算方案,报经常务理事会讨论审查通过后执行。

(三)年度预算需要调整,统一在每年十月份报常务经理事会审批。

第四条 本会是独立法人,依法享有法人财产权力和民事权力,承担民事责任。

本会法定代表人的职责:

(一)对本会的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责;

(二)决定本会内部财会机构的设置,建立健全内部控制制度;

(三)根据本会批准的预算方案。组织各项业务活动。

第五条  本会财务人员的职责:

(一)本会设具有专业资质的专职出纳一名,兼职的会计一名,共同负责日常的财务工作和各类财务报表编制。严格执行财务管理规定;

(二)监督、检查资金使用、费用开支及财产管理,严格审核原始凭证及账表、单证;

(三)对不真实、不合法的原始凭证不予受理并向本会负责人报告;对记载欠准确、不完整的原始凭证予以退回,要求更正、补充;

(四)发现账簿记录与实物、款项不符,应当按照有关规定进行处理,无权自行处理的,应当立即向本会负责人报告,请求查明原因,作出处理;

(五)除法定的会计账簿外,不得另立会计账簿。本会的资金不得以个人名义开立账户存储;

(六)按时完成每月、每季及每年度财务报表,定期汇报经费收支执行情况,接受有关部分监督。

第六条  财务稽查制度

(一)财务人员应有履行财务工作的资质和上岗证书;

(二)出纳员不得兼管稽核,会计档案保管,收入、费用、债权债务账簿的登记工作;

(三)财会人员调动工作或因故离职,在没有与接替人员办完交接手续前,不得离职,不得中断会计工作;

(四)移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账簿、款项、公章、实物及未了事项等,交接时要有本会负责人参与监交。

第三章  经费审批管理

第七条 本会所有经费、资产的收支,在商会常务理事会领导下,实行在会长主官下的一名常务副会长分管负责制。

第八条  商会的收入来源通过以下合法方式取得,并开具加盖商会财务专用章的财政统一票据,及时列入商会银行账户。

(一)赞助费:各会员企业依据自己的实力和能力自愿赞助。赞助费在商会成立和每次换届时自愿缴纳,赞助费须征得交费人同意方可使用。

(二)会费:按照国家社团会费管理的有关规定,经会员大会讨论通过的会费标准收取。

(三)政府资助。

(四)在核准的业务范围内开展活动或服务的手续费收入。

(五)银行存款利息收入。

(六)其他合法收入。

第九条 建立经费开支申请制度:除规定的固定费用支出外,其他的任何开支都需要事先审批。

(一)申请项目规定:根据年度批准的预算项目提出开支计划,年度预算以外的项目、大型的活动或金额超过10000元的项目须有详细经费预算表。

(二)申请审批权限:500元以内由秘书长审批;1500元以内由秘书长和轮值会长审批;3000元以内由秘书长和轮值会长审核后,报分管财务的副会长审批;超过3000元报经会长审批。年度预算计划外开支项目经费需经理事会讨论。

(三)紧急情况下的开支申请在可用电话申请,事后再补办相关书面手续。

第十条  费用开支基本标准和管理办法

(一)固定费用:包括办公场所租金和物业管理费、水电费、办公用品购置费、文印费、书报费、邮电费、电话费、专职人员的工资及补贴福利费等。固定费用的开支实行实报实销的原则。由秘书处负责管理,审核报销时按照各级权限审批。

(二)活动经费:包括会务费(只限章程内规定的商会会议),商会的外事活动经费(包括商务考察和商务接待),商会举办为会员服务的各项活动。会务费和各项活动所需的费用,按预算经会长办公会议审批,重大会议或活动须经常务理事会讨论按预算执行,超出预算需报常务理事会审议后方才能报销。外事活动实行一事一议制度,并编制预算方案,原则上不得超过预算,外出出差按旅差费标准执行。

(三)招待费:包括餐饮、住宿。基本标准:餐饮最高每人每天200元,住宿不超过每人每天400元。商会的接待按“对等接待”的原则由秘书处提出接待方案,经秘书长审批。接待要从俭,严格控制陪同人数,陪同人员原则上享受同等待遇,在批准的计划内组织实施,超出计划需须经会长办会议审批通过方可报销。与企业相关的接待沟通开支,一般由相关企业承担费用。诸暨来杭州的客人按级别分主次接待。

(四)旅差费:差旅费报销由报销人按差旅费报销规定填写“差旅费报销单”,经财务人员审核后报秘书长签字审批后报销。如特殊原因发生的费用超出差旅费报销规定的,需写明原因,由秘书长审批后报分管财务会长批准予以报销。

1、商会人员出差一般选择乘坐火车、汽车,乘座动车、高铁选择普通档次的席位,秘书长以上职务、或连续坐车需在12个小时以上的可选择乘座飞机。其它人员如遇特殊情况确需乘坐飞机须经秘书长批准。

2、出差住宿标准:省会城市300元/天,地(市、州)、县(市、区)级城市200元/天,住宿费用最多不得超过标准的20%,超过部分由个人自理。

3、出差补贴按实际出差天数计算,每人每天60元。(到家庭所在地不得享受)。

4、利用私家车辆因公出差办事,仅限在100~500公里内,报销范围包括停车费,路桥费,油费(按每百公里10升起计算),报销时在单据上注明时间、地点和事由。

5、出差一般不预借差旅费,确需借用须经分管财务的副会长审批同意,出差回来后一个月内报销。

(五)慈善捐款:一律经常务副会长会议通过,才能支付。

(六)商会有关的其他正常开支按申请和审批制度执行。

第十一条  商会一切经费开支必须取得合法的原始凭证,填制规定的报销凭证,并附必要的审批报告,由经手人签字,属于固定资产须经验收人验收,经财务部门审核后,报经有权审批的领导批准后报销。对未经财务部门审核、手续不全、不符合财务制度、违反有关财务法规和财经纪律的开支一律不予报销。

(一)固定费用的开支由秘书长和轮值会长审核批准后报销。

(二)一次性或一个项目开支在500元(含,下同)以内由秘书长审批后报销。

(三)一次性或一个项目开支在501元 -1500元以内,由秘书长和轮值会长双人审批后报销。

(四)一次性或一个项目开支在1501元-3000元以内,由秘书长轮值会长审签后,经分管财务的副会长审批后报销。

(五)一次性或一个项目开支在3001元-5000元以内,由秘书长、轮值会长和分管财务的副会长审签后,报会长审批后报销。

(六)一次性或一个项目开支在5000元以上需常务委员会审核。

第十二条  本会专职工作人员的工资、保险、补贴、节假日及年终奖励、个人通讯费、市内交通费、稿费、奖励、提成等的确定和调整由秘书长提出建议方案,报会长或会长办公会议审定后执行。

第十三条  建立定期报告制度。由秘书长定期向会长办公会议、常务理事会汇报财务收支情况,其中会费收支情况要作为单项重点汇报。

第四章  资金管理

第十四条 不得向任何单位出借本会资金,不得对外提供任何担保。

第十五条 库存现金的管理

(一)现金出纳必须做到日清月结,随时清点库存现金,不得以白条抵库。本会负责人必须不定期对库存现金进行抽查,以保证账实相符。

(二)出纳人员到银行提取大额现金,必须有人陪同前往。

(三)凡能用支票支付的款项不得支付现金。

(四)现金支付范围:工资、各种津贴及奖金;出差人员差旅费;结算起点以下的零星开支等。

(五)一切现金往来,必须有收付凭证,禁止代外单位或私人转账。

第十六条 银行存款的管理

(一)银行账户必须按规定开设和使用,银行账户只供本会业务收支结算使用,严禁出借账户供外单位或个人使用,严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。

(二)实行银行账户印鉴分管,财务专用章由出纳保管,法人章由会计保管。

(三)财会人员办理信汇、电汇、票汇、转账支付等付出款项,一律凭付款审批单办理。付款审批单作为报销凭证记账备查。

(四)严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不全的资金使用事项,都有权且必须拒绝办理。

第十七条 银行支票的使用规定

(一)领用银行支票,必须凭付款审批单,经本会项目负责人及经办人签字,并写明用途、金额、日期。

(二)会计人员出单后,出纳才能签发银行支票,登记银行支票号码、金额、收款人。

(三)收到支票应及时办理入账手续。

第五章  固定资产核算

第十八条 单价500元以上,使用年限1年以上的资产,列为固定资产。

第十九条 固定资产报废要按规定办理;对使用不当造成报废的,应由责任人按损失额的20%-100%的承担赔付责任。

第六章  会费和捐赠资金管理

第二十条 会费标准的制定或修改须经会长会议讨论决定,并经到会人员三分之二以上表决通过。

第二十一条 会费主要用于为会员提供服务的必须开支以及按照本会宗旨开展的各项业务活动等支出。

第二十二条  定期公布会费收支情况,接受会员大会的审查。

第二十三条 捐赠资金为本会收入,按本制度管理使用。有指定用途的捐赠资金不得挪作它用。

第七章  票据使用管理

第二十四条 严格按照财政部门有关票据管理规定,正确使用发票和收据,不得转借、转让。

第二十五条 发票、收据的填写必须字迹清楚,不得涂改,如填写有误,应另行开具发票及收据,并在误填的发票上注明“作废”。

第二十六条 发票、收据应实行专人管理,防止遗失、被盗、损坏。如因保管不善,遗失发票及收据,造成后果由发票保管人负责。发票丢失应立即向主管税务机关和本会负责人报告,并登报公告。

第二十七条 不得填开大头小尾的发票,不得代开发票。

第二十八条 必须凭合法的票据入账,凡与本会成本、费用、资产有关的支出,均应索取合法票据。

第八章  会计报表

    第二十九条 会计按照《会计基础工作规范》要求,每月按时汇总上报财务报表,准确反映本会的财务状况,严禁弄虚作假。任何人不得篡改或授意、指使、强令他人篡改会计报表的有关数字。

第三十条  会计报表必须及时编制,经会长和秘书长审核后报送有关部门。

第九章  会计档案管理

 第三十一条 本会的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其它有保存价值的资料,均有关规定归档。

第三十三条  会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册,标明月份、季度、年起止号数、单据张数,由会计及有关人员签名盖章,指定专人保管。

 第三十四条  会计报表应分月、季、年报按时归档,由指定专人保管。

 第三十五条  凡查询、复制、摘录会计档案,须经会长批准。

第十章  附则

第三十六条  本制度自2011年7月2日经本会常务理事会议讨论通过之日起执行。

第三十七条 本章程的解释权属本会的常务理事会